李谷依旧主张采取唐制，但是李谷也指出了发展工商的必要，他将儒家传统的重农抑商，改为农商并重。

他认为目前的商业虽然规模还不大，但是随着天下承平，物阜民丰，商业必然要有前所未有的发展。

如果不能尽早着手，但靠着田赋，只盯着土地，早晚会走盛唐的老路。

李谷也不是空口说白话，他甚至自请去负责三司，为国理财，专心工商税赋事宜……这份万言书送上去，带来的可不是一点半点的震动。